FXの利益には確定申告が必要。どうやって確定申告するのか。

2017年2月8日

今年のFXの確定利益は20万を超える可能性がかなり高いです。おそらく確定申告が必要になると思い、調べたことを書いておきます。

確定申告が必要になるボーダーラインと方法

ボーダーラインは以下の通り。

確定申告が必要な場合(副業・内職)
http://www.yasunami-cpa.com/article/13708923.html

会社員などの給与所得者の方で副業(副収入)の年間所得が20万円超の場合
専業主婦などその他から収入がない方で年間所得が38万円超の場合

ボーダーラインを超えたとき、確定申告する方法は以下の通り。

①副業(副収入)、内職に係る所得を雑所得として確定申告する
②副業(副収入)、内職に係る所得を事業所得として確定申告する
③副業(副収入)、内職に係る所得を事業所得としてさらに青色申告として確定申告する

FXの利益は事業所得として認められるか

ここで、給与所得者の副業による収入やFXは、事業所得としては認められにくいようです。副業を事業収入とし、事業を赤字にして給与収入と通算すれば、給与収入の所得税を減らせるとかいうグレーな節税の方法が一部書籍などに載っていたらしいのですが、この方法は認められませんおそらく。最終的には税務署の判断になりますけども。。。副業やFXの規模が本業に近くなったらまた色々考えたいと思います。

ということで、雑所得として確定申告することにします。

FXは事業になるか?(1)
http://fxaoiroshinkoku.nobody.jp/fxjigyounaruka1.html
個人事業を始めよう
http://www.gsr.jp/irs_sbiz/report/sec04_02.htm
個人のFX取引は事業所得とならないのか
http://www.fx55.biz/article/13913623.html
個人事業主・FX事業所得にできないのですね。 – 為替・FX – 教えて!goo
http://oshiete.goo.ne.jp/qa/7977732.html

株・FX・投資信託一番トクする確定申告 平成25年3月15日申告分 (SEIBIDO MOOK)

FXの利益を雑所得として確定申告する

FX・商品先物・日経225先物・CFD・オプション取引などの損益を通算できます。これらは全部同じカテゴリの雑所得になるからです。FXで儲かってCFDで赤字なら、FXの黒字額からCFDの赤字額を引いた金額に税金がかかります。一方で、給与所得や雑所得との通算はできません。FXで赤字になっても、給与にかかる所得税を減らすことはできません。

FXは2012年から分離課税になっていて、利益に一律20%の税金がかかります。

FX 税金対策
http://www.fxhikakujp.com/
FXの確定申告 | 楽天 FXビギナーズガイド | 楽天 FX | 楽天証券
http://member.rakuten-sec.co.jp/web/fx/rfx/beginner/tax_returns1.html

雑所得には、必要経費の控除が認められています。経費としては以下のような事項が認められるらしいです。

雑所得の「必要経費」にはどんなものがあるのか知っておきましょう。


【これもOK!】FX取引で税務署が「経費」と認めてくれるものリストまとめ
http://fxkichigai.blog.fc2.com/blog-entry-38.html

青色申告と白色申告

確定申告の方法として、青色申告と白色申告があります。青色申告は事業所得の確定申告のみが対象みたいなので、FXの確定申告は白色申告です。

白色申告は、所得が300万以下であれば記帳義務(帳簿をつけたり領収書を保存する義務)がありませんでした。でも、平成26年からは事業所得がある人全員に記帳義務が発生するそうです。事業所得がなければ義務はないらしいので、FXの利益を雑所得として確定申告するのであれば、記帳義務はありません。

白色申告も帳簿への記帳義務が
http://tax.f-blog.org/white/Shiroiro-Hozon.html
【第3回】 フリーランスが注意すべき「白色申告」の落とし穴
http://diamond.jp/articles/-/28004?page=2

一応、書籍の領収書などはすべて取ってあります。確定申告の時期は毎年2月16日~3月15日。確定申告の時期が来たら、土日をつぶして申告の書類を作成することになりそうです。。。